יועץ מס בתוך החברה או מבחוץ: שיקולי המעסיק לפני הגיוס

בקצרהיועץ מס הוא מקצוע ברישוי: מועצת יועצי המס רושמת יועצי מס אחרי בחינות והתמחות. רוב החברות עובדות עם משרד חיצוני, אבל חברה עם פעילות בכמה מדינות, עסקאות בין חברות קשורות או מחלוקות עם רשות המסים נעזרת ביועץ מס או במנהל מיסים פנימי. בגיוס בודקים רישום בתוקף, סוגיה שטופלה מול רשות המסים מתחילתה ועד סופה, והבנה עסקית.

יועץ מס הוא מקצוע ברישוי

לפני שמחליטים על גיוס, כדאי לזכור שייעוץ מס הוא עיסוק מוסדר. חוק הסדרת העיסוק בייצוג על ידי יועצי מס קובע מי רשאי לייצג נישומים, ומועצת יועצי המס רושמת יועצי מס אחרי בחינות ותקופת התמחות. לשכת יועצי המס היא איגוד מקצועי של העוסקים בתחום, וגוף נפרד מהמועצה.

גם רואי חשבון ועורכי דין עוסקים בייצוג בענייני מס, וחלק גדול מאנשי המס הבכירים בחברות מגיעים מאחד המקצועות האלה. מה שחשוב בגיוס הוא לא רק התואר, אלא שהרישום בתוקף ושיש ניסיון מעשי בסוג הסוגיות שהחברה מתמודדת איתן.

יש גם הבדל בין תחומי ההתמחות. יועץ שעוסק בעיקר במיסוי מקרקעין, יועץ שמתמחה במיסוי בינלאומי ומומחה למחירי העברה הם שלושה פרופילים שונים, גם אם כולם רשומים כיועצי מס. לכן הגדרת התפקיד צריכה לפרט באילו נושאים הוא יעסוק בפועל.

מתי משרד חיצוני מספיק

רוב החברות בישראל עובדות עם משרד רואי חשבון או יועצי מס חיצוני, וזה הגיוני. חברה עם פעילות מקומית, מבנה פשוט ועסקאות שגרתיות לא צריכה איש מס במשרה מלאה. המשרד מכין את הדוחות, מייצג מול רשות המסים ומייעץ כשצריך.

גם בחברה בינונית עם פעילות מקומית בלבד, הקשר עם המשרד החיצוני יכול לעבוד היטב לאורך שנים, כל עוד מישהו בחברה אחראי להעביר לו מידע מלא ובזמן.

היתרון של משרד חיצוני הוא רוחב. הוא רואה לקוחות רבים, מכיר את העמדות של רשות המסים ויכול להביא מומחה לתחום צר כשעולה שאלה מיוחדת. החיסרון הוא שהוא רואה את החברה רק כשפונים אליו, ולא תמיד יודע מה קורה בה ביום־יום.

לכן גם חברה שעובדת עם משרד חיצוני צריכה מישהו בפנים שמכיר את נושאי המס: בדרך כלל החשב או מנהל הכספים. השאלה היא מתי זה כבר לא מספיק.

מתי כדאי לגייס יועץ מס או מנהל מיסים לתוך החברה

יש כמה מצבים שבהם איש מס פנימי משתלם. הראשון הוא פעילות בכמה מדינות: חברות בנות בחו״ל, עובדים במדינות שונות ושאלות של תושבות ואמנות מס. השני הוא עסקאות בין חברות קשורות, שמחייבות טיפול במחירי העברה ותיעוד מסודר לפי פקודת מס הכנסה והתקנות שהותקנו לפיה.

המצב השלישי הוא מבנה קבוצתי מורכב או אירועים כמו רכישה, מיזוג ושינוי מבנה. הרביעי הוא מחלוקות פתוחות עם רשות המסים, שדורשות מעקב שוטף. בכל אחד מהמצבים האלה, איש מס שמכיר את הפעילות מבפנים מזהה בעיות מוקדם, ומנהל את העבודה עם היועצים החיצוניים בצורה יעילה יותר.

חשוב להבין שהגיוס לא מבטל את המשרד החיצוני. ברוב המקרים מנהל המיסים הפנימי הופך לשותף שלו: מכין את החומר, שואל את השאלות הנכונות ומחליט מתי צריך חוות דעת חיצונית.

יש גם שלב ביניים. חברה שעוד לא בטוחה שהיא צריכה איש מס במשרה מלאה יכולה להתחיל בתפקיד משולב, למשל חשב או מנהל חשבונאות עם רקע חזק במסים. כשהנושאים מתרבים, אפשר להפריד את התפקיד ולגייס מנהל מיסים ייעודי.

מה בודקים במועמד

הדבר הראשון הוא רישום ורקע: יועץ מס רשום, רואה חשבון או עורך דין, עם ניסיון בתחומי המס שרלוונטיים לכם. הדבר השני הוא סוגיה שהמועמד טיפל בה מול רשות המסים מתחילתה ועד סופה: מה הייתה המחלוקת, מה הייתה העמדה שלו ואיך זה נגמר.

הדבר השלישי הוא הבנה עסקית. איש מס טוב לא אומר רק “אסור”; הוא מציע דרך לעשות את מה שהעסק צריך באופן שעומד בדין. שאלו אותו על החלטה עסקית שבה עזר להנהלה למצוא פתרון כזה. ולבסוף, בדקו יכולת כתיבה והסבר, כי חלק גדול מהעבודה הוא תיעוד והצגה.

כדאי לבדוק גם את הקשר שלו עם משרדים חיצוניים. מנהל מיסים פנימי עובד כל הזמן מול יועצים מבחוץ, ומי שמכיר אותם ויודע מתי לפנות למי חוסך לחברה זמן וכסף. שאלו אותו איך החליט בעבר אם לטפל בסוגיה בעצמו או להביא חוות דעת חיצונית.

איך מגייסים יועץ מס פנימי בתהליך מסודר

מתחילים בשיחת וידאו עם סמנכ״ל הכספים, ומגדירים את הצורך: אילו נושאי מס מעסיקים את החברה, כמה זמן הם דורשים, ומה יישאר אצל המשרד החיצוני. מכאן נגזר הפרופיל — מס מקומי, מיסוי בינלאומי, מחירי העברה או שילוב.

לאחר מכן מאתרים מועמדים במשרדי ייעוץ ובחברות, כולל כאלה שלא מחפשים באופן פעיל. כל מועמד עובר בדיקת רישום ושיחה מקצועית על סוגיות אמיתיות, ורק מי שמתאים מגיע לראיון. לפני ההחלטה מדברים עם ממליצים: שותף במשרד שבו עבד, וסמנכ״ל כספים שעבד איתו.

מאזן אנושי מגייסת יועצי מס ומנהלי מיסים לחברות ולמשרדים

במאזן אנושי אנחנו מגייסים יועצי מס, מנהלי מיסים, מומחי מיסוי בינלאומי ומומחי מחירי העברה — גם לחברות וגם למשרדי ייעוץ. ההיכרות נעשית בשיחות וידאו, כל מועמד עובר בדיקת רישום ושיחה מקצועית, ובדיקת הרקע נעשית בשיחות עם ממליצים.

איש המס החדש יעבוד צמוד לסמנכ״ל הכספים ולהנהלת הכספים, ולעיתים גם יחזק את צוות רואי החשבון שעובד מולו. נשמח לעזור להגדיר את התפקיד לפני שיוצאים לחפש.